Консолидированная отчетность не ограничивается стандартами МСФО для крупных холдингов. Многие компании среднего масштаба тоже заинтересованы в отчетности по бизнесу в целом. В этой статье мы расскажем, в каком случае бизнесу требуется консолидированная управленческая отчетность, как 1С:Управляющий поможет ее получить и как она будет выглядеть.
Когда нужна консолидированная управленческая отчетность
В России часто встречается бизнес, который разбит на несколько юридических лиц. Для этого есть разные причины, например, оптимизация налогообложения или попытка сделать бизнес менее заметным для фискальных органов. Но собственники у такого бизнеса одни и те же, и видеть итоговые финансовые показатели им нужно сразу по всей группе компаний, а не по юрлицам. В этой ситуации собственникам требуется консолидированная управленческая отчетность.
Но получить такую отчетность непросто. Финансовые директора составляют ее на основе информации из бухгалтерского учета, где своя детализация данных, своя аналитика, и к тому же не выделены внутригрупповые обороты. На то, чтобы вручную консолидировать все эти данные и получить из них управленческую отчетность, у финансовых директоров уходит большое количество времени.
1С:Управляющий позволит решить все проблемы, с которыми финансовый директор сталкивается при консолидации данных. В программе он сможет получить объективную управленческую отчетность с нужной ему аналитикой и детализацией.
Как получить консолидированную управленческую отчетность
В 1С:Управляющем создан современный механизм консолидации данных. В программу не нужно вручную заносить обобщенные суммы из 1С:Бухгалтерии, как привыкли многие финансовые директора. Вместо этого хозяйственные операции по каждому юрлицу можно импортировать в единую базу 1С:Управляющего. Все загруженные данные по сути «смешиваются» в программе, то есть консолидируются. Благодаря этому появляется возможность сформировать управленческую отчетность сразу по всему бизнесу.
Управленческие корректировки
Операции из документов 1С:Бухгалтерии загружаются в аналогичные документы 1С:Управляющего. Благодаря этому после импорта данных любой документ 1С:Управляющего можно открыть, чтобы внести ручные корректировки или добавить новые операции. Такая возможность предусмотрена в том числе для того, чтобы элиминировать внутригрупповые обороты.
Традиционный подход
Традиционный способ консолидации отчетности знаком каждому финансовому директору. Нужно открыть электронные таблицы и перенести туда сводные суммы оборотов по каждому юрлицу из 1С:Бухгалтерии.
Увы, такой подход требует больших трудозатрат, а полученная отчетность имеет определенные ограничения, так как содержит только синтетические данные, которые трудно перепроверить.
В 1С:Управляющий можно импортировать хозяйственные операции по всем юридическим лицам. На основе этих данных программа будет автоматически строить любую консолидированную отчетность.
Как подменить бухгалтерскую аналитику на управленческую
Две ключевые управленческие аналитики
Консолидированная управленческая отчетность нужна во многом для того, чтобы увидеть прибыль или убытки направлений деятельности компании. В 1С:Управляющем для учета доходов, расходов и прибыли созданы две аналитики: «Виды бизнеса» и «Подразделения». В качестве видов бизнеса в программу можно занести как направления деятельности, так и проекты, контракты, виды услуг и тому подобное. А подразделениями могут быть юрлица внутри группы компаний.
При этом в 1С:Бухгалтерии идентичная аналитика может совсем отсутствовать, либо применяться только в частных случаях. Чтобы решить эту проблему, при импорте данных финансовый директор может указать, какую бухгалтерскую аналитику выгружать в качестве видов бизнеса и подразделений.
Подмена аналитики при импорте данных
Для учета доходов и расходов в 1С:Бухгалтерии используются «Номенклатурные группы». Во многих случаях они соответствуют видам деятельности предприятия, поэтому данную аналитику обычно импортируют в 1С:Управляющий в качестве «Видов бизнеса».
Что касается подразделений, то в полноценном виде эта аналитика присутствует только в 1С:Бухгалтерии КОРП. А вот в других версиях программы учет доходов и расходов по этой аналитике не ведется. В такой ситуации в качестве подразделений можно импортировать организации из 1С:Бухгалтерии. Другой вариант — в документах 1С:Бухгалтерии указать подразделения с помощью дополнительных сведений, которые тоже можно выгрузить в 1С:Управляющий.
Как выглядит консолидированная отчетность в 1С:Управляющем
Рентабельность видов бизнеса и подразделений
Когда данные с управленческой аналитикой загружены в программу, в 1С:Управляющем можно сформировать консолидированную отчетность. В частности — отчет о финансовых результатах, где отражена рентабельность каждого вида бизнеса. Если у предприятия есть внутригрупповые обороты, специальный документ позволит элиминировать их. После этого отчет отдельной строкой выведет суммы доходов и расходов от внутренних операций.
Отчет можно сформировать одновременно в двух аналитиках: по видам бизнеса и по подразделениям. Это позволит определить, насколько рентабельно конкретное подразделение по каждому направлению деятельности. Или наоборот — сколько прибыли или убытков принесло конкретное направление деятельности каждому подразделению.
Почему управленческая отчетность отличается от бухгалтерской
Аналогичный отчет о финансовых результатах есть и в бухгалтерском учете, но для топ-менеджмента компании он мало полезен. Причина в том, что такой отчет готовится для налоговой инспекции, которую прибыль интересует только как объект налогообложения. Соответственно, в отчете отражают только абсолютное значение прибыли по предприятию.
Однако руководству компании нужно знать больше, его интересует структура прибыли. Другими словами — прибыль каждого вида деятельности или подразделения. Эту информацию можно получить только из управленческой отчетности.
Шахматная ведомость доходов и расходов
Для анализа доходов и расходов можно также использовать шахматную ведомость, которая более привычна финансовым сотрудникам. В этом варианте отчета о финансовых результатах расходы каждого вида бизнеса детализированы по статьям. Как и в любом другом отчете 1С:Управляющего, за любой суммой здесь стоит набор хозяйственных операций, которые можно увидеть, если кликнуть на нужную ячейку таблицы.
Отчет о денежных потоках и Управленческий баланс
В 1С:Управляющем консолидированную управленческую отчетность можно сформировать по всем итоговым финансовым показателям бизнеса. В программе созданы разные виды отчетов о денежных потоках, которые помогут провести анализ поступлений и платежей по статьям, в динамике и в вида наглядных диаграмм.
Также в программе можно сформировать консолидированный управленческий баланс. В отчете будет видна полная картина активов и пассивов бизнеса в целом. Даже если часть активов не проходит по бухгалтерскому учету, их можно учесть в 1С:Управляющем и вывести в балансе. А после импорта данных баланс поможет проконтролировать полноту выгрузки данных. Так, если активы и пассивы в отчете не сходятся, некоторые операции не были внесены в программу.
Консолидированная отчетность 1С:Управляющего позволит оценить ситуацию в бизнесе с разных сторон. Руководитель получит достоверные данные о рентабельности каждого вида деятельности или подразделения, картину движения денежных средств и полноценный управленческий баланс.
